企業(yè)全面預算管理

  培訓講師：卜范濤

講師背景：
卜范濤國家注冊信用管理師培訓師，亞洲風險協(xié)會高級講師，中國企業(yè)教育十佳培訓師，實戰(zhàn)派風險管理培訓（咨詢）師，中國管理科學研究院風險管理研究所所長，企業(yè)內部控制實戰(zhàn)派講師，中國創(chuàng)新管理研究院高級研究員，清華大學、北京大學、首都經貿大學、中山大 詳細>>

卜范濤
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企業(yè)全面預算管理詳細內容

企業(yè)全面預算管理

企業(yè)全面預算管理
課程背景：
內部控制和全面預算管理是企業(yè)通用的管理語言。內部控制和全面預算管理作為公司經
營管理的關鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的生存及發(fā)展壯大具有極其重要的作用。從銀廣夏、安然、
中航油等現實風險案例看，他們都與企業(yè)內部控制失敗有著相當大的關系。我國企業(yè)內
部控制和預算管理普遍存在著控制環(huán)境薄弱、風險意識不足、缺乏適當的控制活動、財
務報告嚴重失真、信息流通不暢、內控機制不健全、相關負責人或者責任人內控意識不
強、內控制度執(zhí)行不到位等系列問題。建立健全內部控制體系，提升企業(yè)綜合管理水平
，是當前企業(yè)的當務之急。
培訓目標：
掌握內部控制和預算管理的基本特征，了解適應企業(yè)內部控制和風險管理的基本理念，
營造全員風險管理文化為核心的氛圍，掌握風險計量與評估的常用策略、工具和方法，
正確定位企業(yè)高管層在企業(yè)內部控制和風險管理中的角色，建立健全風險管理制度，汲
取國際先進風險管理理念和經驗，把企業(yè)風險控制在容忍度范圍內，實現企業(yè)目標的最
大化。
培訓對象：企業(yè)專業(yè)財務人員及相關部門非專業(yè)財務人員
課時安排：兩天
教學方法：講授、討論、多媒體、游戲互動等
課程大綱：
課題一、全面預算管理
案例：預算管理成功案例—預算管理成就了亞信
一、我國企業(yè)預算管理常見的誤區(qū)
1、形式上的預算
2、視為財務任務
3、編制方法模式化
4、預算準確急于求成
5、按領導意圖報預算
6、預算考核強調節(jié)約
7、以不變應萬變
二、全面預算管理基本知識
1、全面預算的基本知識和理念
1）全面預算的基本內涵
2）預算含義
3）預算范圍
4）預算作用
5）預算管理流程
２、全面預算的目的及作用
３、預算編制的依據
４、預算編制的范圍
５、預算編制應遵循的原則
三、全面預算管理的組織機構
１、預算委員會的職責
２、計劃財務部預算職責
四、預算管理的指標體系
1、核心指標
2、輔助指標
3、修正指標
4、關鍵非財務指標
5、否決指標
五、預算松弛問題
1、預算松弛產生的原因
1）目標不一致和利益沖突
2）信息不對稱
3）規(guī)避不確定性帶來的風險
4）防備上級鞭打快牛
5）緩解業(yè)績評價的壓力
2、預算松弛問題的解決
1）慎重確定下級參與預算編制的程度和方式
預算參與與預算松弛是正相關的。
2）上級參與、預算指標細化和明確算法
信息不對稱為預算松弛提供了基礎環(huán)境。
3）完善業(yè)績評價標準，緩解執(zhí)行者壓力
4）真實誘導預算法的運用
六、預算編制的基本方法
1、彈性預算
2、零基預算
3、滾動預算
4、概率預算
七、各職能部門預算前的準備工作
1、財務部門預算準備工作
2、銷售部門預算準備工作
3、生產部門預算準備工作
4、技術部門預算準備工作
5、設備動力部門預算準備工作
6、人力資源部預算準備工作
7、采購部預算準備工作
八、預算編制的方法和技巧
1、編制依據
2、預算表
3、計算
4、預測方法
九、預算管理制度內容和關注點
1、預算管理制度基本內容
2、預算管理達到目標
3、預算管理范圍和職責
4、預算管理程序
5、預算管理方法
6、預算表格的設計
7、預算管理容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)
十、預算的執(zhí)行、控制與差異分析
１、預算控制方法
２、預算修正的權限與程序
３、預算的差異分析
十一、預算的考核與激勵
１、考核原則
２、季度/年度業(yè)績考核會細則

課程小結

 

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